Уплата страховых взносов за работников по основному тарифу
Основной единый тариф, по которому уплачиваются страховые взносы за работников не изменился. Он составляет 30% с выплат, не превышающих предельную базу для исчисления страховых взносов, которая в этом году будет составлять 2 759 000 руб. Для выплат, превышающих эту величину, применяется тариф 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).
Кто платит пониженные страховые взносы в 2025 году
Субъекты малого и среднего предпринимательства
Порядок применения пониженных тарифов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2025 году претерпел изменения. Им придется платить больше страховых взносов.
|
Тарифы |
2024 год |
2025 год |
|
30% |
К выплате в размере 1 МРОТ |
К выплате в размере 1,5 МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ) |
|
15% |
К остальной части |
|
Помимо изменения порядка исчисления взносов на их размер в сторону увеличения повлияло повышение с 1 января 2025 года МРОТ (Федеральные законы от 27.11.2023 № 548-ФЗ и от 29.10.2024 № 365-ФЗ):
-
МРОТ на 1 января 2024 года — 19 242 руб.;
-
МРОТ на 1 января 2025 года — 22 440 руб.
Помимо субъектов МСП, пониженный тариф в размере 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ, применяют в 2025 году резиденты «Сколково» и организации — участники проекта инновационного научно-технологического центра согласно п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ (пп. 10 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Субъекты МСП, которые занимаются обрабатывающим производством, за исключением производства напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и металлургического производства, с 2025 года вместо тарифа 15% применяют к сумме, превышающей 1,5 МРОТ, тариф 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
Перечень ОКВЭД, которые должны быть указаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного вида деятельности, то есть обрабатывающего производства, утверждает Правительство РФ. Для применения этого пониженного тарифа потребуется, чтобы доходы от обрабатывающего производства составляли в общей сумме доходов не менее 70% как в текущем, так и в предыдущем году.
При расчете страховых взносов субъектами МСП следует учитывать, что после достижения предельной величины базы, которая в 2025 году составляет 2 759 000 руб., основной тариф меняется. Вместо 30% с суммы превышения предельной величины базы нужно начислять страховые взносы по тарифу 15,1%. Этот тариф нужно будет применять с суммы ежемесячной выплаты в пределах 1,5 МРОТ.
В отношении применения пониженных тарифов другими категориями налогоплательщиков произошли следующие изменения:
-
Для IT-компаний и компаний радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженного тарифа страховых взносов введены ограничения по участию иностранных организаций в одной с ними группе (пп. «а» и «б» п. 83 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
-
Организации, создающие анимационную аудиовизуальную продукцию, для получения права на пониженные тарифы страховых взносов должны обеспечивать годовой прирост выручки от ее производства не менее чем 10% (пп. «м» п. 11 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
-
Введен льготный тариф — 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы и 0,0% свыше ее величины базы для централизованных религиозных организаций и организаций, входящих в их структуру (пп. «г» п. 84 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
-
Продлены сроки действия пониженных тарифов для плательщиков страховых взносов, в отношении которых срок применения тарифов был ограничен 2024 годом (пп. «б» п. 84 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Все эти изменения действуют с 1 января 2025 года.